各市管企业：
　　2016年是“十三五”规划启动之年，是深化新一轮国资国企改革的重要一年，为推动市管企业完善预算管理体系，推进精细化管理，科学合理安排2016年度预算，发挥好预算管理在科学配置资源，防范经营风险，提升集团管控力，稳增长提质增效等方面的作用，根据相关规定，结合我市实际，就预算编制有关事项提出如下意见：

一、2016年度预算编制总体思路

深入贯彻落实党的十八大、十八届四中、五中全会、中央《关于深化国有企业改革的指导意见》的精神和市委、市政府稳增长调结构的总要求，各市管企业要以“稳速不减势、提质控风险”为目标，在巩固以前年度预算编制成果和经验的基础上，深入推进全面预算管理，强化预算的战略引领、价值导向和经营管控功能，客观分析行业发展趋势和国内外市场需求，精益安排各项预算，形成科学的资源配置机制，持续提升全面预算管理水平，努力实现做强做优，不断增强核心竞争力。不同类型的企业要根据自身的功能定位，制定适合本企业的预算目标。竞争类企业要以企业经济效益最大化为主要目标，兼顾社会效益，预算目标的制定要以提升产业竞争力为导向，推动股权多元化和产业结构优化，对标国际国内同行业先进水平，提升创新能力和效益水平；功能类企业要以承担重大专项任务和服务战略性产业为主要目标，兼顾经济效益，预算目标的制定要重点关注大额资金的运作和重大项目投资建设情况，积极拓展融资渠道，有效控制资产负债结构，优化资本结构，保证资金链安全；公共服务类企业要以保障民生、服务社会、提高公共服务效率为主要目标，预算目标的制定要重点关注持续稳健经营，合理控制成本费用和资产负债水平，加强政策调整动态分析，充分预计补贴收入，对集团内市场化经营业务部分兼顾其盈利水平的提升；市管金融企业要结合行业监管要求，合理安排预算工作，强化高风险业务管控，防范各类风险，确保主要指标增速稳定。

2016年，市管企业工作目标为：营业总收入增长3%左右，利润总额增长7%左右。市管企业要结合全市整体工作目标，统筹安排，合理确定本企业年度预算目标，收入和利润指标增幅原则上不得低于全市目标值。

二、2016年度预算编制具体要点

预计2016年，世界经济继续处于深度调整之中，复苏动力不足，我国经济下行压力加大，部分行业面临市场需求不足、产能严重过剩、大宗商品价格低位波动、资金与债务等潜在风险显性化的困难和挑战。面对不利的经济形势，市管企业既要面对新常态，充分估计面临的困难，又要对经济发展基本面长期向好充满信心，紧紧抓住“五大政策优势”叠加的重要历史机遇，发挥“排头兵”和“主力军”作用，努力完成全年生产经营目标。

（一）业务预算。业务预算作为预算工作的基础，要突出完整性、连续性、引导性的特点，市管企业要按照企业发展战略、年度生产经营计划和内部管理要求，全面预测主要业务板块的生产经营情况。一是强化创新驱动。业务预算要充分体现转方式、调结构的要求，实现经济与效益互相匹配，强化创新驱动，推动技术创新、产品创新、营销模式创新和管理创新。推动产业升级，逐步提升高技术、高附加值产品的比重和贡献度。二是分类制定预算目标。对于预计业务经营稳定的企业，要抢抓市场机遇，做精市场营销，优化营销模式和销售渠道，巩固盈利基础。对标先进企业加快商业模式创新，增强市场开拓能力，打造高回报率、高附加值、高技术含量的新型盈利业务和特色优势项目，培育品牌价值，提高市场竞争力和影响力；对于预计业务经营下滑的企业，要把防止生产经营和经济效益下滑、保持平稳运行作为预算编制的核心目标，加强运行监测和形势研判，主动适用市场和客户需求变化，合理制定经营策略，优化产品及业务结构，推动产品及业务升级换代，加快淘汰落后产能和落后技术，大力降本增效，拓展盈利空间，增强产品及业务竞争实力；对于预计业务经营亏损的企业，要把控亏减亏、努力实现扭亏为盈作为预算编制的核心目标，全面梳理亏损户数及原因，逐级落实工作责任，大力压缩开支规模，盘活低效资产，对长期亏损、扭亏无望的企业，要坚决重组或关停，对产品无竞争优势、市场前景不明朗的亏损企业要果断转型，对无战略安排、与主业发展方向不符的亏损企业要尽快退出。三是严格控制高风险业务。加强风险排查，严格管控融资性贸易、垫资建设等高风险业务，缩小风险敞口；严格控制与主业无关的、效益与规模严重不匹配的业务板块；高度关注金融市场风险，结合外币债务、外币经营收支情况，综合采取汇率风险防范措施，有效减少汇兑损失；关注企业金融投资规模、损益情况，防范投资损失。

（二）成本费用预算。成本费用预算应在遵循成本效益原则下，充分体现从严、从紧，量入为出，勤俭节约的要求。市管企业要以成本费用预算管理为切入点，认真查找管理“短板”，持续推进精细化管理。一是营业成本预算要以业务预算为基础，认真分析成本构成，做到营业成本预算与收入预算相匹配，并能够体现企业主要业务的合理、领先毛利水平。要通过强化定额和对标管理，明确制定成本控制标准，在设计、研发、采购、生产、销售等各资源消耗环节严格落实管控责任。不断优化生产工序和作业流程，提高生产效率、降低生产成本。加强产品质量控制和安全生产管理，减少废品和返工损失，降低质量成本。采用集中招标采购和服务外包等措施压缩可控成本，努力实现降本增效。二是经营性费用支出的增长要与经营增长相匹配，原则上不超过同期营业收入增长幅度，非经营性费用开支要严格控制，坚持无预算不支出。优化组织结构，压缩管理层级，优化营销模式，大力压降运行费用。要继续落实党中央相关规定，厉行节约，反对浪费，严格控制各级企业负责人的履职待遇和业务支出预算，原则上不得超过上年水平；从严控制各级企业业务招待费、会议费和差旅费等，明确管理程序，开支标准与工作责任，不得转移科目列支，整体费用要比上年同期继续压缩。三是职工薪酬要与企业经营效益相匹配，严格执行工资总额预算管理规定，综合考虑生产经营状况、利润总额、劳动生产率、人工成本投入产出效率和企业发展目标等，以新增效益合理安排工资增长，认真编制年度工资总额预算。四是对于毛利空间缩小、成本费用利润率下降、经营效益下滑的企业，要制定具体降本增效措施，落实工作责任，预算亏损企业要全面压缩各项开支，确保总体成本费用的预计增幅不得超过营业收入预计增幅。

（三）筹资（资金）预算。筹资预算的编制要体现合理与适度的原则，正确预测资金收支、结余与缺口，合理规划筹资渠道与筹资规模。一是合理确定融资规模，以“资产负债率”指标为核心，严格控制带息负债规模，理性评估财务杠杆边界，防止债务规模攀升增加财务风险并侵蚀企业利润。企业预计的资产负债率原则上不得高于上年实际值，并落实控制措施与责任。资产负债率要以行业平均水平为标准，超出行业标准的高负债企业，要减量控制带息负债。二是积极拓展融资渠道，优选融资对象和融资方式，合理搭配长短期、本外币、直间接、债股权等各种融资手段，降低融资成本，控制财务费用过快增长。确保直接融资占全部融资的比重较上年实际有所提高。三是要盘活存量资金，合理确定赊销和库存规模，压缩“两金”占用，对长账龄的应收账款和长期积压存货要加大清收和盘活力度，加快资金周转。强化资金集中管控，充分利用财务公司、资金结算中心等平台，扩大资金集中范围，提高资金集中度，减少资金沉淀，加快资金融通。规范银行账户集中统一管理，实施银行账户审批备案管理。强化现金流管理，确保资金及时足额到账，努力实现收入、效益和净现金流量的同步增长。

（四）投资预算。投资预算要充分体现结构调整和转型升级要求，以提升产业价值创造能力为标准，引导企业向主业与高技术、高价值和高回报领域倾斜，防止低效投资。一是要围绕企业战略规划和主业定位，以企业价值创造力和核心竞争力提升为目标，按照企业资产经营规模、资产负债水平以及实际筹资能力科学合理确定投资规模与方向，做好投资计划。二是对投资收益进行合理预计，对于处于充分竞争行业或领域并由企业自主决策的投资项目其预期收益率不低于同行业平均收益率，以确保整体投资回报水平保持稳定并不断提升。三是市管企业要加强对股票、债券、委托理财、期货（权）及衍生品等金融工具投资业务的风险评估和预算控制，从严安排金融投资预算。如有特殊需要，金融投资规模和比例应当与市管企业当年的总投资规模和自身的财务融资能力相匹配。四是要加强投资参股企业管理，投资参股企业要放大国有资本功能，投资方向要与企业长远发展目标一致。要充分行使对参股企业的知情权和收益权，注重投资回报，对投资回报与预期差距较大的参股企业，要加大清理力度，避免无效、低效资金长期占压。

（五）其他事项。市管企业在做好各类预算工作的同时，要关注对外捐赠管理、各类专项支出和利润构成分析。一是对外捐赠支出预算要充分考虑盈利能力、负债水平和现金流量等财务承受能力，坚持量力而行原则，预算捐赠规模增幅应不超过同期预算利润增幅。预算捐赠项目要体现企业核心文化和社会责任，严格控制摊派性被动捐赠行为。二是加强各类专项支出预算管理，强化对节能减排、安全生产和科技支出的预算，工业企业、科技型企业和高新技术企业的科技投入率（剔除贸易收入）原则上分别不低于3%、5%和6%。三是做好收入利润指标预算。结合主业和行业发展趋势，认真分析增减利因素，合理确定收入利润目标。全面分析利润构成情况，对主营业务、投资收益、营业外收入、资产处置、会计政策调整等不同因素形成的利润进行对比，确保企业经营可持续发展。

三、2016年度预算管理工作要求

（一）规范报表填报分析。市管企业要高度重视预算工作，加大预算工作组织力度，落实预算管理责任，优化预算管理流程，规范预算编制方法，加强对子企业预算编制的指导分析，增强预算编制的合理性、导向性和有效性。从上一年度预算编制情况看，部分企业预算管理尚不规范，预算报表编制粗糙，存在以下问题：预算报表合并范围不正确、业务板块划分不清晰、预算与业务相脱离导致预算目标确定缺乏依据、缺乏对宏观经济形势和行业运行趋势的有效分析、部分市管企业未经董事会等决策机构审议、预算报告迟报漏报或报告资料不齐以及预算报表指标勾稽关系不正确等。市管企业要加强分析研究，及时制定整改措施，确保问题有效落实。

（二）强化预算执行控制。市管企业应当及时将各业务机构及所属各级企业重点预算指标层层分解，细化为季度、月度预算，层层落实预算执行责任，提高预算的针对性和时效性。要加强预算的执行跟踪，及时掌握预算执行进度与效果，及时分析预算执行差异原因，防止出现预算编制和执行脱节现象，及时采取相应的解决措施，明确预算追加审批程序和权限，不断提高预算的约束与控制作用。预算执行过程中发生确需调整预算情形的，市管企业应当将预算报告调整说明及董事会或相关权力机构审议决议按时一并报送市国资委财经处。

（三）严格预算考核评价。市管企业要加强对预算执行结果的考核，建立预算执行结果考核制度，将预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围，实现预算从编制、审议、执行、控制、分析到考核评价的闭环管理。探索实行预算执行结果的非合理性偏差问责制，激发企业全员参与价值创造的积极性。创新预算考核方式方法，提高预算执行结果考核的科学性，发挥预算考核促进提升预算管理水平的积极作用。

（四）推进信息系统建设。市管企业要构建预算管理信息系统，固化预算管理流程，加强预算信息化系统集成，利用预算管理信息系统的在线分析监测功能，及时追踪分析预算执行情况，不断调整修正生产经营行为，实现预算管理的事前、事中和事后全过程监控和“闭环”管理，为重大经营决策提供有效支撑。

2015年11月27日